Список Стран. Ставки для устранения двойного налогообложения в Украине

Список стран со ставками для устранения двойного налогообложения для страны Украина на 15 ноября 2010 г.

Для оптимизациия налогообложения для бизнеса используют оффшорные компании и льготы, законно предоставляемые Украиной данным компаниям. Для устранения двойного налогообложения с некоторыми странами в Украине действует ряд межгосударственных договоров, которые определяют текущие ставки налога с доходов относительно дивидендов, процентов и роялти. Данные ставки являются тем налоговым бременем, которые уплачивают компании-резиденты Украины при выплате доходов нерезидентам. Это и есть тот налог с доходов для нерезидентов, источник которых расположен на территории Украины. В случае, если ставки (дивиденды, проценты, роялти) = 0, доходы, полученные в связи с деятельностью оффшорной компании, выплачиваются нерезиденту страны в полном объеме, без обложения налогом с доходов. Страны, оффшорные юрисдикции, где действуют нулевые ставки согласно официальным договорам, являются теми оффшорами, которые используют для оптимизации налогообложения в бизнесе, действующем на территории Украины.

Ниже приведена таблица стран, где указаны ставки налогообложения для устранения двойного налогообложения в процентах к общей сумме дивидендов, процентов и роялти.

Страна

Дивиденды

Проценты

Роялти

Австрия

5(10)/10

2/5

5

Азербайджан

10

10

10

Алжир

5(25)/15

10

10

Бельгия

5(20)/15

2/5

5

Белорусия

15

10

15

Болгария

5(25)/15

10

10

Бразилия

10(25)/15

15

15

Великобритания

5(20)/10

0

0

Армения

5(25)/15

10

0

Въетнам

10

10

10

Греция

5(25)/15

10

10

Грузия

5(25)/15

10

10

Дания

5(25)/15

10

10

Эстония

5(25)/15

10

10

Египет

12

12

12

Израиль

5(25)/10/15

5/10

10

Индия

10(25)/15

10

10

Индонезия

10(25)/15

10

10

Иран

10

10

10

Исландия

5(25)/15

10

10

Испания

181

0

5

Италия

5(20)/15

10

7

Иордания

10(20)/15

10

10

Казахстан

5(25)/15

10

10

Канада

5(20)/15

10

10

Киргизстан

5(50)/15

10

10

Кипр

0

0

0

КНР

5(25)/10

10

10

Корея

5(20)/15

5

5

Кувейт

5

0

10

Латвия

5(25)/15

10

10

Литва

5(25)/15

10

10

Ливан

5(20)/15

10

10

Ливия

5(25)/15

10

10

Македония

5(25)/15

10

10

Малайзия

15

15

10/15

Марокко

10

10

10

Молдова

5(25)/15

10

10

Монголия

10

10

10

Нидерланды

5(20)/15

2/10

10

Норвегия

5(25)/15

10

10

ОАЭ

5(10)/15

3

10

ПАР

5(20)/15

10

10

Польша

5(25)/15

10

10

Португалия

10(25)/15

10

10

Россия (РФ)

5/15

10

10

Румыния

10(25)/15

10

15

Сирия

10

10

18

Сингапур

5(20)/15

10

7,5

Словакия

10

10

10

Словения

5(25)/15

5

10/5

США

5(20)/15

0

10

Таджикистан

10

10

10

Тайланд

10(25)/15

10/15

15

Турция

10(25)/15

10

10

Туркменистан

10

10

10

Венгрия

5(25)/15

10

5

Узбекистан

10

10

10

Финляндия

5(20)/15

5/10

5/10

Франция

5(20)/15

2/10

10

ФРН

5(20)/10

2/5

5

Хорватия

5(25)/10

10

10

Чехия

5(25)/15

5

10

Швейцария

5(20)/15

10

10

Швеция

5(20)/10

10

10

Сербия и Черногория

5(25)/10

10

10

Япония

15

10

10

 

Данная информация со ставками налогообложения взята с официального сайта Государственной налоговой администрации Украины. В данной таблице указаны страны, с которыми действуют договора об устранении двойного налогообложения. Нулевые налоговые ставки для нерезидентов являются тем видом оптимизации налогообложения, который используется  предприятиями-резидентами Украины. Для тех стран, которые не включены в данный список стран, действует  по умолчанию ставка 15% с доходов.